Od apríla roku 2025 je na Slovensku zavedená transakčná daň, ktorá sa týka všetkých podnikateľov. Bez ohľadu na to, či podnikajú ako živnostníci alebo prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Táto daň sa vzťahuje na bežné pohyby na bankových účtoch a predstavuje ďalší náklad, s ktorým musia podnikatelia počítať.

Ako transakčná daň funguje?

Podnikateľ platí transakčnú daň pri týchto úkonoch:

• 0,4 % z prevodu na iný účet, najviac však 40 € za jednu transakciu
• 0,8 % z výberu hotovosti z bankomatu, bez obmedzenia maximálnej sumy
• 2 € ročne za používanie platobnej karty

Daň sa uplatňuje automaticky a podnikateľ ju často ani nevidí ako samostatnú položku – je už odpočítaná bankou.

Živnostník verzus eseročka  – kto zaplatí viac?

Živnostník má výhodu v tom, že si môže uplatniť paušálne výdavky, čím si zníži základ dane aj odvody. Okrem toho má jednoduchší prístup k peniazom – peniaze na účte sú jeho, a tak nemusí robiť toľko prevodov medzi firemným a súkromným účtom.

Ak používa hotovosť alebo má málo prevodov, jeho výdavky na transakčnú daň sú relatívne nízke. V praxi živnostník často zaplatí len niekoľko desiatok eur ročne, najmä ak výbery hotovosti minimalizuje a využíva len základné bankové služby.

Naopak, s. r. o. má síce výhodu nižšej dane z príjmu pri ročných príjmoch do 100 000 € (10 % namiesto 15 %), no vo vzťahu k transakčnej dani je jej postavenie náročnejšie.

Každý prevod z firemného účtu – napríklad pri výplate pre spoločníka, úhrade nákladov alebo výbere peňazí – podlieha dani.

Výber hotovosti je drahší a ak firma operuje s vyššími sumami alebo má veľa transakcií, transakčná daň môže narásť aj na niekoľko stoviek eur ročne.

Ďalšie rozdiely, ktoré by ste nemali prehliadnuť

• Živnostník nemusí platiť daňovú licenciu, ktorá je pri eseročkách od roku 2025 opäť povinná.
• Eseročka síce môže zaplatené transakčné dane zahrnúť do nákladov, no stále ide o reálne odvedené peniaze, ktoré ovplyvňujú cashflow.
• Výplata zisku v eseročke podlieha zrážkovej dani z dividend, zatiaľ čo živnostník má voľnejší prístup k zisku.

Čo sa viac oplatí?

Transakčná daň mení pohľad na výhodnosť právnej formy podnikania. Pre podnikateľov s jednoduchým fungovaním, nižšími príjmami a nízkym počtom transakcií zostáva živnosť výhodnejšou formou. Najmä vďaka paušálnym výdavkom a priamemu prístupu k peniazom.

Naopak, s. r. o. sa môže oplatiť pri vyšších príjmoch, ale podnikateľ by si mal dôkladne premyslieť, ako často a v akej forme peniaze z firmy čerpá – pretože práve tu transakčná daň najviac zasahuje.

Ak si nie ste istí, ktorá forma podnikania je pre vás najvýhodnejšia, oplatí sa poradiť s účtovníkom, ktorý pozná váš biznis aj finančný plán. V dnešnej dobe už totiž nejde len o dane z príjmov, ale aj o to, koľko zaplatíte za samotný pohyb vašich peňazí.

Foto: http://www.canva.com